Фиктивное или преднамеренное банкротство

Фиктивное банкротство

Фиктивное банкротство - заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб.

Преднамеренное банкротство

это совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.
Для решения вопроса по определению признаков наличия или отсутствия преднамеренного банкротства необходимо обоснованность числящиеся на балансе организации суммы дебиторской и кредиторской задолженности. Для этого необходимо проанализировать сделки по приобретенным товарам, оказанным услугам, выполненным работам, а также сделки по реализованным товарам (работам, услугам), оплата за которые перечислялась с расчетных счетов и поступала на расчетные организации. Далее анализируется каким образом повлияли данные хозяйственные операции на финансовое состояние организации.

Вопросы решаемые экспертизой

1. Какова динамика финансового состояния ООО "В добрый путь" за период 2010-2018гг.?
2. Имеется ли у ООО "В добрый путь" существенное изменение двух и (или) более коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность должника - ООО "В добрый путь" за период 2010-2018гг., рассчитанных в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства от 25.06.2003г. №367)?
3. Являются ли указанные ниже сделки причиной существенного изменения коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника - ООО "В добрый путь":
  • Договор №1 от 01.01.2017 заключенный между ООО "В добрый путь" и ООО "Микрозайм";
  • Договор №2 от 01.01.2017 заключенный между ООО "В добрый путь" и ООО "Микрозайм";
  • Договор №3 от 01.01.2017 заключенный между ООО "В добрый путь" и ООО "Микрозайм";
  • Договор №4 от 01.01.2017 заключенный между ООО "В добрый путь" и ООО "Микрозайм";
  • и т.д.
4. Какова степень обеспечения ООО "В добрый путь" по состоянию на 01.01.2018 (на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом)) оборотными средствами и причины образования кредиторской и дебиторской задолженности?
5. Не свидетельствуют ли финансовые операции ООО "В добрый путь" об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании?

Об объектах экспертизы:

Объектами экспертизы являются накладные, карточки-счетов, бухучет и бухотчетность. То есть исследованию подлежит бухгалтерская документация, к которой относятся:
  • финансовая отчетность (баланс, декларации, отчеты о прибылях/убытках);
  • первичная документация (накладные, платежные поручения, кассовые ордера, счета-фактуры, акты на списание, транспортные накладные);
  • сводные промежуточные регистры (оборотные ведомости, карточки счетов, журналы-ордера, лицевые счета);
  • материалы механизированного учета (магнитные ленты и диски, перфоленты, перфокарты);
  • материалы инвентаризации;
  • прочие материалы (договоры, данные контрагентов, переписка, решения по актам ревизий).

Для решения поставленных вопросов эксперту потребуется следующий пакет документов:

- устав;
- анализ финансового состояния ООО "В добрый путь" проведенный конкурсным управляющим;
- заключение оценщиков рыночной стоимости объектов по сделкам признанными судом фиктивными;
- приказы о назначении директора (генерального директора) главного бухгалтера должника за период;
- бухгалтерскую отчетность за 3 года предшествующему году исследования;
- учетную политику за период исследования;
- рабочий план счетов;
- главную книгу за исследуемый период;
- книгу продаж за исследуемый период;
- книгу покупок за исследуемый период;
- анализ сч.50 и карточки счета за исследуемый период;
- регистры бухгалтерского учета (карточки счета, анализы счета, ведомости учета) по следующим счетам бухгалтерского учета с разбивкой по субсчетам: 51 «Расчетный счет», 71 «Расчеты с подотчётными лицами», 86 «Целевое финансирование», 19 «НДС», 68 «Расчеты с бюджетом», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 08 «Капитальные вложения», 01 «Основные средства», 10 «Материалы», 20 «Основное производство».
- авансовые отчеты;
- договоры между ООО ООО "В добрый путь" и контрагентами по сделкам, которые необходимо рассмотреть на разрешении экспертизы.